水土保持工程建设实施阶段廉政风险点及防控措施 ——《水利行业廉政风险防控手册（水土保持管理分册）》内容详解之五 水利部水土保持司生态建设处 高 媛 水土保持建设实施阶段是指工程措施的建设实施过程，这一阶段的工作主要由项目承包人组织实施，但作为政府部门项目法人，还要开展质量控制、进度控制、安全控制、商务管理、行政监督管理等工作，这些工作并不是按照一定的流程开展，而是同步进行的。 建设实施阶段涉及对象主要有：有项目责任主体（或法人单位）、上级主管部门、稽查部门、审计部门、评估部门、设计单位、监理单位、施工单位、检测机构、设备供应商、运行管理单位、质量和安全监督机构等。 对水土保持工程建设，廉政风险点主要集中在质量控制、投资控制、商务管理三方面。 一、质量控制的廉政风险点及防控措施分析 对项目法人单位而言，水土保持工程质量控制主要包括施工人员管理、施工设备管理、原材料管理和现场质量检验等环节。水土保持工程特别分散，质量控制的随意性和主观性较大，质量控制是水土保持工程建设管理的重点和难点。 1、施工人员管理的廉政风险点和防控措施 施工人员管理的主要风险点有：项目经理、项目技术负责人、质检员等不符合合同约定；进场的施工人员不满足工程需要；人员的资格条件不满足国家规定。 相应的防控措施有：项目经理、项目技术负责人、质检员等在合同约定工期内在指定媒介实行公示制度；建立资格审查责任追究制度；对合同约定条款不落实时，应当经过论证，提出补救措施，明确相关人的责任；建立诚信制度，与合同不一致时，一律录入信用档案，并建立责任追究制度。 2、施工设备管理的廉政风险点和防控措施 施工设备管理的主要风险点有：明示或暗示施工单位选择特定的施工设备供应单位；与施工设备供应单位有利益关联；进场的施工、试验、检测、测量等设备不满足需要或不符合合同约定。 相应的防控措施有：与设备供应单位有利益关联的人员应当事先申明；对合同约定条款不落实时，应当经过论证，提出补救措施，明确相关人的责任。 3、原材料管理的廉政风险点和防控措施 原材料管理的主要风险点有：明示或暗示承包人选择特定的材料、设备、苗木供应商；与材料、设备、苗木供应商有利益关联；默许使用不合格的材料、设备、苗木；不履行规定的检查检测程序；改动原始检测数据；对检查检测发现的质量问题不及时处理或处理意见明显不合理。 相应的防控措施有：项目责任主体（法人）等原则上不得参与施工单位的有关采购活动，项目责任主体（法人）的有关要求应当在合同中明确；建立利益关联单位的报告制度；建立质量检查责任追究制度；规范检查检测程序和记录要求。 4、现场质量检验与评定的廉政风险点和防控措施 现场质量检验与评定的主要风险点有：检验资料不全或评定资料不满足要求；检验与评定程序不规范；改动或编造检验检测数据；与第三方检测机构有利益关联。 相应的防控措施有：建立第三方检测机构利益关联回避制度；完善质量检验与评定责任追究制度；建立质量检验与评定承诺制度；建立质量检查可追溯的检查记录制度。 二、投资控制的廉政风险点及防控措施分析 水土保持工程的投资控制主要涉及工程量审核和工程款拨付两个工作环节。由于水土保持工程的措施多、面积大，准确核定工程量有一定的困难，因此工程量审核环节的廉政风险最为集中，风险等级也较高。 1、工程量审核的廉政风险点和防控措施 工程量审核的主要风险点有：工程量的计算规则与合同约定不一致；工程量单价（或总价）与合同约定不一致；工程量清单以外项目的量或价确定明显不合理。 相应的防控措施有：重要隐蔽工程实行施工、监理、项目责任主体（法人）、设计等各方现场联合计量复核制度；工程量清单以外项目的量或价确定论证制度；建立第三方对工程量清单以外项目的量或价咨询与审核制度；委托社会审计部门跟踪审计；建立和完善工程量计量与价款核算程序。 2、工程款拨付的廉政风险点和防控措施 工程款拨付的主要风险点有：实际拨款程序与合同约定程序不一致；拨款周期与合同约定不一致。 相应的防控措施有：按合同约定的程序和周期拨款。 三、商务管理的廉政风险点及防控措施分析 商务管理是指工程实施过程中根据实际情况开展合同变更、签订补充条款、分包，以及违约和索赔等事项。相应的廉政风险分析如下： 1、合同变更的廉政风险点和防控措施 合同变更的主要风险点有：变更理由不充分，或依据明显不合理；变更后调整的价格明显不合理；变更方案明显不合理；变更方案的实施（设备、材料、技术）倾向于特定的单位；隐蔽工程变更缺乏可追溯的支撑材料。 相应的防控措施有：建立变更会审制度；建立变更说明与备案制度；完善隐蔽工程验收程序；建立重大变更审查制度。 2、违约的廉政风险点和防控措施 违约的主要风险点有：违约的确认缺乏可追溯的支撑材料；不追究承包人的明显违约；违约处理程序不符合合同约定；违约工期或费用的确认明显不合理。 相应的防控措施有：建立合同违约事项处理申明与备案制度；建立补充合同条款签订集体研究与决策制度。 3、索赔的廉政风险点和防控措施 索赔的主要风险点有：索赔工期、费用理由不充分，或依据明显不合理；无充分理由受理超过索赔时限的索赔；处理索赔时间超过合同约定时间，对项目责任主体（法人）明显不利；索赔程序不符合合同的约定或国家有关规定。 相应的防控措施有：建立索赔事项项目责任主体（法人）、监理单位、施工单位、设计代表等共同确认制度；索赔金额在一定额度以上，报请主管部门监督核查；采用第三方审计或咨询制度。 4、分包的廉政风险点和防控措施 分包的主要风险点有：明显的转包行为不予追究；分包行为不符合合同约定；项目管理人员与分包单位有利益关联；推荐分包或指定分包理由不充分。 相应的防控措施有：细化合同中分包事项的确定程序；建立推荐分包或指定分包集体决策制度，留下可追溯的记录。 5、合同补充条款的廉政风险点和防控措施 合同补充条款的主要风险点有：补充条款（协议）与原合同有实质性背离且理由不充分；补充条款（协议）内容理由不充分或支撑材料缺乏可追溯性。 相应的防控措施有：合同补充条款（协议）按原程序审批、备案、公示，并保留相关记录；建立补充合同条款签订集体研究与决策制度。