水土保持投资计划管理阶段廉政风险点及防控措施 ——《水利行业廉政风险防控手册（水土保持管理分册）》内容详解之三 水利部水土保持司生态建设处 潘庆宾 水土保持投资计划管理指各级政府水行政主管部门和计划管理部门每年度对下一级政府部门国家水土保持专项投资进行审核并下达投资计划的过程。 单个水土保持工程项目内容相对简单，涉及资金少，前期工作相对简单。但水土保持保持项目涉及面广、点多，总投资量大。因此，在计划管理阶段容易出现公权力影响项目安排的结果，可能产生廉政风险问题。 水土保持工程计划管理主要包括：布置计划编报、编制计划和计划下达等流程。 1、布置计划编报风险防控分析 （1）业务范围梳理 布置计划编报是指项目计划主管部门对下一级政府熟读部门或项目法人单位布置计划的编制、申报等具体工作事项，包括申报的主体、申报项目的条件、时间要求等。 （2）关键环节分析 布置计划编报工作的工作环节有制定方案、项目申报条件设置、下达编制通知等环节，全部工作都在上级机关内部完成。其中项目申报条件设置可能有意或无意倾向于特定的对象，是指项目计有利于特定项目被列入年度计划，其他工作环节相对简单，只是事务性的工作。故将项目申报条件设置环节作为关键环节分析。 （3）涉及对象分析 项目申报条件设置环节涉及的对象主要有计划主管部门负责人和具体工作人员。 （4）廉政风险点分析 项目申报条件设置环节主要的风险点有：项目申报条件缺乏实质性要求，此风险点造成下级政府或项目法人单位可以随意将各种项目纳入申报计划；项目申报条件设置倾向于有利益关联的单位，此风险点使得利益关联单位的项目更容易列入计划，获得国家投资。 （5）防控措施分析 针对以上可能出现的风险，提出以下防控措施：布置计划编制工作时必须应明确项目选取依据、原则和要求，并进行公示；项目申报条件设置由相关负责人签字，留下记录。 （6）责任主体分析 布置计划编报工作具体工作人员有一定的自主权，但此工作相关单位，主管部门负责人完全可以审定把关，减轻风险，故本环节的责任主体为计划主管部门负责人。 2、编制计划阶段风险防控分析 （1）业务范围梳理 编制计划是指下级单位或项目法人单位根据上级的要求选择项目、编制建议计划、上报计划的过程。 （2）关键环节分析 在下级政府或项目法人编制计划过程中，项目选取和编制建议计划两个环节都可能出现风险，故作为关键环节。 （3）涉及对象分析 项目选取和编制建议计划环节涉及的对象主要有计划编报部门负责人和具体工作人员。 （4）廉政风险点分析 项目选取环节主要的风险点有：项目选取缺乏依据，人为指定项目，此风险点使计划编报部门的负责人和具体工作人员都有很大的随意性，极易引发腐败现象的发生；选取项目前期工作不完善，将前期工作不完善的项目硬性列入计划，安排投资，极可能是为了照顾特定对象，容易造成国家投资的浪费。 编制建议计划环节主要的风险点有：计划安排资金量超过项目初步设计或实施方案批复投资，此风险点主观故意程度较高。 （5）防控措施分析 针对以上可能出现的问题，提出以下防控措施： 规避项目选取环节的风险：应实行竞争性评比制度，按照公布的项目条件和依据，项目实施单位公开竞争，由独立专家组打分确定入选项目；备注说明拟安排项目前期工作完成情况；对拟安排项目进行公示。 规避编制建议计划环节的风险：计划投资超过初步设计或实施方案投资的单独进行说明。 （6）责任主体分析 根据防控措施实施的难易性和风险的隐蔽性，确定项目选取环节的责任主体为计划编报部门负责人，编制建议计划环节的责任主体为计划编报部门负责人和具体工作人员。 3、计划下达阶段风险防控分析 （1）业务范围梳理 计划下达是指项目计划主管部门对下级政府或项目法人单位报送的建议计划进行审核、平衡的基础上，将投资计划下达到下级计划主管部门或项目法人单位的过程。 （2）关键环节分析 计划下达流程涉及建议计划接收，项目审核，资金、任务审核，投资计划下达等环节，从廉政风险敏感性分析，项目审核、资金任务审核2个环节可能涉及人为主观因素，并产生一定的廉政风险。 （3）涉及对象分析 计划下达工作流程中，项目审核、资金任务审核等2个关键环节主要涉及对象为计划主管部门负责人和具体工作人员。 （4）廉政风险点分析 项目审核环节主要的风险点有：条件审查把关不严，有意或无意将不符合条件的项目通过审核；无理由变更建议计划，或变更理由不充分。 资金任务审核环节主要的风险点有：对项目建设地点或建设内容无理由进行备注指定；计划下达建设规模、任务不明确；无理由核减或核增资金、建设任务。 （5）防控措施分析 针对以上可能出现的问题，提出以下防控措施： 规避项目审核环节的风险：建立审核制度，细化审核环节，由审核人出具书面审核意见，并签字留存；对变更下级建议计划的，要有明确的理由，并经集体决定，形成文字记录。 规避资金、任务审核环节的风险：对项目建设地点或建设内容进行指定的应说明理由，并备注；按照有关要求，明确下达计划的建设规模、任务；核减或核增资金、建设任务规模应进行说明。 （6）责任主体分析 从落实防控措施的关键人员分析，项目审核环节的责任主体为计划主管部门负责人，而资金任务审核环节除计划主管部门负责人外，还应当包括计划主管部门的具体工作人员。